Zie verder ook:
Wegenvignet Tsjechië
Wetswijziging Tsjechische SRO 2014 - basiskapitaal vervalt
Wetswijziging Tsjechische SRO 2014 - nieuwe regels statuten
Tijdelijk verblijf Tsjechie
Verblijfsvergunning Tsjechie
Rijbewijs Tsjechie
Verklaring Omtrent Gedrag - VOG - Tsjechie
Post Tsjechie - postkantoor - track&trace
IBAN BIC en SEPA in Tsjechie
Ontslag
in Tsjechie.
Volmacht Tsjechie
Bedrijfsvestiging
Tsjechie
Eenmanszaak Tsjechie
Europees
betalingsbevel
Incasso
Tsjechie
Hulp bij Tsjechische faillissementen
(Aan)betalingen op derdenrekeningen
in Tsjechie.
Uitleg Tsjechische Kadaster
Verplichte
elektronische postbus voor SRO's: Datova Schranka
Tsjechische Kamer van Koophandel
Apostille op document voor Tsjechie
Elektronisch deponeren jaarrekening
Boekhouding Tsjechie
Wijziging van jednatel
(bestuurder) van uw SRO
Nadelen van de SRO en het opheffen ervan.
Tsjechische belastingen en de fiscus
Regels verhuur vakantiewoning Tsjechië, belastingen, DAC7
Confiscatie en restitutie Tsjechisch vastgoed
Verjaring Tsjechie
Veiling en executie van Tsjechisch vastgoed
Precontractuele aansprakelijkheid in Tsjechië
Erfrecht voor
Nederlanders in Tsjechie
Tsjechische erfbelasting en successierecht
Testament Tsjechië
Voor Belgie
Gratis
Tsjechische lessen
Juridische vertalingen
Huis in
Tsjechie te koop
|
Hartmanova.eu
- Advies Tsjechie
Belastingen, fiscale zaken en de fiscus in Tsjechië
Inhoudsopgave:
Inkomstenbelasting (inclusief verhuur en eenmanszaak)
Vermogensbelasting
Eenmanszaak
BTW, of omzetbelasting
Overdrachtsbelasting onroerend goed
OZB (onroerende zaak belasting)
Televisie en radio belasting (kijk- en luistergeld)
Vennootschapsbelasting
Erfbelasting (successierechten)
Schenkbelasting
Belastingverdrag Nederland - Tsjechië
Belastingverdrag België - Tsjechië
Het Tsjechische fiscale systeem wordt beheerd door het Ministerie van Financiën , de financiële directoraten (regionaal niveau) en de Belastingkantoren (Financni Urad, FU, op lokaal niveau). Het systeem is samengesteld uit 199 belastingkantoren en 8 Financiële directoraten. De Tsjechische Belastingdienst biedt
complete informatie over het systeem.
Door de indeling in regio's heeft elke provinciale Tsjechische Belastingkantoor zijn eigen rekeningnummers voor elk type belasting.
Hier is een overzicht van de Tsjechische Belastingkantoren met bankrekeningnummers per type belasting (omzetbelasting, inkomstenbelasting, overdrachtsbelasting, etc.).
Ga naar onze pagina over SEPA en IBAN in Tsjechie, om de Tsjechische bankrekeningnummers om te rekenen naar IBAN!
Het tarief van de inkomstenbelasting voor individuele inkomens kent twee schijven, voor 2023 geldt het volgende:
Jaarinkomen tot ca. 1,9 miljoen CZK kent het belastingtarief van 15 procent.
Over al het inkomen daarboven is het belastingtarief 23 procent.
Deze grens zal in 2024 aanzienlijk dalen! De belastingdruk wordt dus hoger.
Een individu betaalt belasting over al zijn inkomsten (loondienst, verhuurinkomsten, winst bij verkoop huis, etc.).
Het bedrag wordt door een werkgever automatisch op maandelijkse basis van het brutoloon afgetrokken.
Naast de te betalen inkomstenbelasting dienen er nog sociale premies in Tsjechie (pensioenpremie en inkomensafhankelijke zorgpremie) afgedragen te worden, zodat het totaal aan heffingen toch rond de 30% uitkomt.
Een belangrijke uitzondering op bovenstaande geldt voor gepensioneerden, die woonachtig zijn in Tsjechië. Over het inkomen tot 3x het Tsjechisch minimum-jaarloon hoeft namelijk geen belasting te worden betaald.
Hiermee is het zeer interessant om na uw pensioen naar Tsjechië te emigreren.
Belasting op huurinkomsten
Voor huurinkomsten uit onroerend goed geldt voor particulieren hetzelfde inkomstenbelasting-tarief van 15%, mits de totale inkomsten boven CZK 50.000,- (ongeveer €2000,-) uitkomen. (Sociale premies hoeven niet afgedragen te worden indien men niet in Tsjechie woont.)
Goed om te weten is, dat men een algemene "belastingkorting" van ca. 30.000 Kc (ca. €1250,-) heeft. Er zijn soms nog meer kortingen te bedingen! Vraag ons vrijblijvend om actuele informatie voor uw situatie! info@hartmanova.eu
Nieuw is de Europese regelgeving DAC7, waarbij platforms zoals Marktplaats en Vinted, maar ook AirBnB, Booking en Micazu verplicht zijn omzetgegevens van verkopers/verhuurders te delen binnen Europa. Dit geldt dus ook voor de verhuur van Tsjechische vakantiehuizen!
Vermogensbelasting - Box 3
In Tsjechië bestaat er geen (fictieve) vermogensrendementsheffing, zoals in Nederland.
Maar de inkomsten uit beleggingen, rente-opbrengst, verhuur of winst bij verkoop van onroerend goed, enzovoorts, worden gespecificeerd opgegeven bij de Tsjechische aangifte inkomstenbelasting.
Belastingen voor ZZP-ers of freelancers (eenmanszaak) in Tsjechie
Een zelfstandig gevestigd persoon (ZZP of freelance) moet in Tsjechië vooraf belastingen betalen; dit zal worden verrekend na het maken van de jaarlijkse aangifte. De voorschotten worden bepaald op basis van de belastingaangifte van het vorige jaar. In het geval van een nieuw bedrijf, worden de voorheffingen berekend op basis van ramingen gemaakt door de eigenaar van het bedrijf.
Nieuw!
Men kan er als zzp-er vanaf 2021 ook voor kiezen om maandelijks een vast bedrag (flat rate) te betalen voor de combinatie van belasting / zorgpremie / pensioenpremie. Dat kan als de omzet onder de 1 miljoen CZK ligt, men niet BTW-plichtig is en niet tevens ook nog aandeelhouder is in een vennootschap.
De hoogte van deze vlaktaks is in 2023 6.208,- CZK per maand, ofwel 74.496,- CZK per jaar. Kijk op onze site m.b.t. eenmanszaken in Tsjechië voor een rekenvoorbeeld belastingen ZZP-er.
Buitenlandse werknemer
Inkomstenbelasting voor een persoon die voldoet aan de criteria als "permanente inwoner" wordt berekend over het wereldinkomen verdiend in de Tsjechische Republiek en in het buitenland. Een buitenlandse ingezetene, die werkzaam is in de Tsjechische Republiek betaalt alleen belasting over loon, dat verdiend is in de Republiek.
DPH (BTW ofwel VAT)
Het standaard BTW-tarief in de Tsjechische Republiek in 2023 is 21 procent. Er is een verlaagd tarief van 15% op primaire levensbehoeften als levensmiddelen, boeken en de levering van sommige diensten. (Vanaf 2015 is er een extra laag tarief van 10% voor o.a. boeken, geneesmiddelen en babyvoeding.) Financiële en postdiensten zijn vrijgesteld van Tsjechische BTW.
Sinds 2004 heeft de Tsjechische Republiek het BTW-stelsel van de Europese Unie. BTW-richtlijnen, uitgegeven door de EU, met de lay-out van de beginselen van het BTW-stelsel moeten worden uitgevoerd door elke lidstaat.
Aangezien de Wet inzake de DPH gewijzigd is, gelden vanaf 1-1-2016 voor alle DPH betalers de volgende verplichtingen:
"Controle-melding" (kontrolni hlaseni)
Nieuwe verplichting, gebaseerd op de administratieve informatie m.b.t. DPH, bij niet naleving op straffe van sancties.
Voor rechtspersonen geldt deze verplichting elke maand! Dus deze melding dient u maandelijks te doen. Het indienen kan uitsluitend elektronisch.
Nieuwe EU-regelgeving BTW op e-commerce 2021 in Tsjechië
Ook voor in Tsjechië gevestigde bedrijven met webshops gelden vanaf 1 juli 2021 de nieuwe BTW-regels in de EU. Dat wil zeggen, dat de aparte drempelbedragen voor BTW per land zijn afgeschaft.
Daarvoor in de plaats is een limiet gekomen van EUR 10.000,- voor e-commerce; als men aan klanten grensoverschrijdend in de EU (waar dan ook) op jaarbasis levert voor meer dan dit bedrag dient men verplicht in elk EU-land waar men levert BTW-aangifte te doen.
Gelukkig kan dit wel gemakkelijk via de zogenaamde One Stop Shop en hoeft men niet voor elk land aparte inloggegevens etc. op te vragen.
BTW plichtig zijn slechts die bedrijven, die in 12 opeenvolgende kalendermaanden een omzet hebben van meer dan 2 miljoen Tsjechische kronen.
BTW restituties kunnen worden aangevraagd indien het een buitenlandse vennootschap betreft die belastbare leveringen heeft uit de Tsjechische Republiek, maar niet in staat is om een Tsjechisch BTW-nummer aan te vragen, of Tsjechische BTW op lokale goederen of diensten te verkrijgen.
VAT-light ofwel DPH "identified person"
Voor ondernemers, die niet DPH-plichtig (=niet BTW-plichtig) zijn, omdat ze onder de omzetgrens van 2 miljoen Tsjechische kronen blijven, bestaat sinds enkele jaren de mogelijkheid (eigenlijk verplichting) om een DPH-nummer aan te vragen enkel voor handel met firma's uit andere EU-lidstaten, "identifikovaná osoba k dph".
Met dit Tsjechische VAT-nummer is het dus mogelijk om de DPH te verleggen, zonder dat er omzetbelasting op de uitgaande facturen komt (BTW-aangifte en opgaaf ICP, "intracommunautaire prestaties" is uiteraard wel nodig.) Omdat men met een VAT-light niet BTW-plichtig is in Tsjechië, dient men op binnenkomende facturen bijv. van een wél BTW-plichtige Nederlandse onderneming, die de BTW dus verlegt naar Tsjechie, de BTW wél in Tsjechie af te dragen. (De BTW wordt altijd daadwerkelijk verlegd, maar kan in dit geval dus niet teruggevraagd worden.)
Openbaar register DPH-betalers
Sinds 1 januari 2013 kan men BTW-betalers in Tsjechie in een openbaar register opzoeken. Er is ook informatie over de betalingsmoraal van deze ondernemers. De site is in het Tsjechisch, schrijf ons een mailtje als u informatie over een bedrijf wilt hebben info@hartmanova.eu
Overzicht BTW-tarieven Tsjechie:
- 2015-2023: hoog tarief 21%, laag tarief 15%, extra laag tarief 10% (boeken, geneesmiddelen, babyvoeding)
- 2024: hoog tarief 21%, laag tarief 12% (boeken 0%)
Winstbelasting over de verkoop van onroerend goed
In Tsjechië is winst over de verkoop van al het onroerend goed in privé-eigendom belast via de normale inkomstenbelasting (tarieven, zie boven). Let op, ook als u in Nederland woont geldt dit!
Er gelden deze vrijstellingen:
- indien de verkoop van het onroerend goed plaats vindt na afloop van een periode van vijf jaar (indien dit in bezit was voor 1-1-2021)
- indien in bezit gekregen na 1 januari 2021, dan is deze vrijstellingstermijn 10 jaar.
- voor onroerend goed waar men daadwerkelijk zelf gewoond heeft, geldt een periode van twee jaar, indien de eigenaar dit kan aantonen
Iets anders is de overdrachtsbelasting bij de verkoop van
Tsjechisch onroerend goed.
De overdrachtsbelasting in Tsjechië is geheel afgeschaft in 2020.
Deze overdrachtsbelasting bedroeg in Tsjechie 4% van de verkoopprijs of van de taxatiewaarde, indien deze hoger was dan de verkoopprijs en werd verplicht betaald door de koper (wijziging per 1-11-2016). Men diende voor de aangifte van de overdrachtsbelasting na aankoop van Tsjechisch onroerend goed voor de Belastingdienst (Financni Urad) een taxatierapport te laten opstellen door een taxateur.
Taxatierapport aanbevolen (niet langer verplicht)
De verplichting voor het laten opstellen van een taxatierapport is vanaf het jaar 2014 vervallen!
Wij raden wel aan om bij verkoop uit een SRO een taxatierapport te laten opmaken, vanwege de afrekening met de Tsjechische belastingdienst (winstbelasting van 19%). Ook voor particuliere verkoop kan het verstandig zijn om een (bouwkundig onderlegd) taxatierapport in handen te hebben. Een verkoper is namelijk gedurende 5 jaar na verkoop aansprakelijk voor verborgen gebreken.
De kosten voor het opstellen van het taxatierapport zijn aftrekbaar van het bedrag, dat als basis dient voor de berekening van de winstbelasting.
In Tsjechie betaalt men, net als in Nederland OZB, "onroerende zaak belasting". Deze Tsjechische onroerend goed belasting is erg laag en bedraagt voor een familiehuis met een stukje grond hooguit enkele tientallen euro's per jaar.
De OZB-belasting gaat per 2024 wel flink omhoog, maximaal met 80%!
Let op, de jaarlijkse betalingstermijn is uiterlijk 31 mei. Als u te laat betaalt, krijgt u gelijk een boete. Aanmanen doet de Tsjechische Belastingdienst niet.
Sinds kort is het mogelijk om de factuur of accept-giro van de OZB aanslag te ontvangen op uw email-adres. Dit kunt u op dit formulier aangeven, en afgeven bij het belastingkantoor van uw regio (of opsturen, zie adressenlijst belastingkantoren). Zie ook de samenvattende vertaling van het aanvraagformulier hier.
Er is nog een verschil met Nederland: Als u onroerend goed in Tsjechie koopt dient u zelf aangifte te doen voor deze belasting in het daarop volgend jaar, en wel voor 31 januari.
Vraag ons vrijblijvend om meer informatie over dit onderwerp! info@hartmanova.eu
Elk Tsjechisch huishouden met een apparaat, dat geschikt is om TV-signalen op te vangen dient in Tsjechië televisiebelasting te betalen. Het maakt niet uit of men nooit of heel weinig naar Tsjechische TV kijkt, het gaat om het bezit van het apparaat. Vrijstelling is er voor buitenlanders, die niet langdurig of permanent in Tsjechië wonen. En uiteraard als men geen TV (of ander apparaat met een TV-tuner) bezit, en ook als men bijvoorbeeld geheel blind is (TV), of doof (radio).
Een huishouden betaalt slechts het tarief voor 1 televisie, ongeacht het aantal dat daadwerkelijk in gebruik is. (Voor het jaar 2023 is dit 135,- CZK per maand.) Aangifte kan men hier doen: https://tvp.ceskatelevize.cz/StaticPages/Persons.aspx
Hetzelfde geldt voor radio, het tarief is hier 45,- CZK per maand (voor 2023), aangifte doen kan men hier: https://www.rozhlas.cz/poplatek/portal/
Zit het huis nog in een SRO? Een SRO betaalt kijk en luistergeld voor elk toestel, dus dat kan flink oplopen.
De vennootschapsbelasting voor bedrijven met rechtsvormen zoals de SRO (vergelijkbaar met de BV) en AS (vergelijkbaar met de NV) bedraagt in
Tsjechië vanaf 2024 21%. Pensioen- en beleggingsfondsen betalen 5% vennootschapsbelasting. Een belasting van 15% wordt geheven op dividenden betaald door Tsjechische bedrijven.
Voor huiseigenaren via de SRO-constructie is het belangrijk erop te letten, dat de boekhouding van de SRO op orde is. Bij verkoop van de Tsjechische woning dient over eventuele winst ook vennootschapsbelasting te worden betaald. U kunt deze belasting drukken door gebruik te maken van aftrekposten. U dient deze uiteraard wel te kunnen bewijzen. Lees hier meer over in dit uitgebreide artikel over winstbelasting bij verkoop van onroerend goed.
Of men in Nederland of Tsjechie erfbelasting (successierechten) dient te betalen hangt van een aantal factoren af. Hierover hebben we een aparte pagina aangemaakt, aangezien dit wat uitgebreidere informatie betreft. Klik hier voor: erfbelasting Tsjechie.
Iets anders is de verdeling van een erfenis ("welke nabestaande krijgt wat"). Vanaf 2015 is er een nieuwe Europese verordening erfrecht van kracht. Lees meer hierover op onze pagina m.b.t. Tsjechisch erfrecht.
Op schenkingen binnen de familie (eerste graad) wordt in Tsjechië geen schenkingsbelasting geheven. Als u langer dan 10 jaar geleden naar Tsjechie bent geemigreerd mag ook de Nederlandse fiscus geen schenkbelasting meer heffen. (Bij emigratie uit Nederland krijgt u in eerste instantie namelijk een zogenaamde "conserverende aanslag", en er is een (discutabele) wettelijke bepaling, die stelt dat Nederland belasting mag heffen tot 10 jaar na emigratie.)
Rapportage
Het belastingjaar in de Tsjechische Republiek is het kalenderjaar dat eindigt op 31 december. Als het inkomen uitsluitend afkomstig is uit één salaris, is men niet gebonden om een jaarlijkse aangifte te doen. In alle andere gevallen moet de jaarlijkse aangifte worden ingediend voor 31 maart.
Als men vertegenwoordigd wordt door een erkende Tsjechische belastingadviseur, kan men een verzoek indienen voor uitstel tot 30 juni. Een vertraging bij de indiening van de jaarlijkse aangifte zal leiden tot boetes; in de meeste gevallen 10% van de verschuldigde belasting. Op het Portal van de Tsjechische Belastingdienst kunnen
belastingplichtigen meer informatie krijgen over de status van hun persoonlijke fiscale balans.
Heeft u specifieke vragen, die betrekking hebben op uw eigen situatie,
neemt u dan contact op via info@hartmanova.eu
Download hier
deze tekst in PDF-formaat voor het jaar 2022..
|
Volg ons!
|