Informace o daních v Holandsku. Finanční úřad - Belastingdienst.

belastingdienst - financni urad - Holandsko

Obsah::
Daň z příjmu
Box 2: daň z dividend
Box 3: diskutovaná daň z fiktivních kapitálových výnosů
Daň z osobního auta
Daň z převodu při koupi nemovitosti
Dědická daň v Nizozemsku

Finanční úřady v Nizozemsku (Belastingdienst) jsou vysoce centralizované, osobní návštěvu finančního úřadu je obtížné nebo téměř nemožné. A dokonce i centrální telefonní číslo (Belastingtelefoon) vám může poskytnout málo konkrétních osobních informací.

Nizozemský daňový systém má tři "boxy" neboli pilíře.
Box 1: daň z příjmu
Box 2: daň z příjmu z podstatných úroků (dividendy atd.)
Box 3: Daň z majetku (daň z fiktivního výnosu)

Daň z příjmu

V Nizozemsku jsou příjmy zdaněny progresivně. V Nizozemsku se daně a příspěvky na sociální zabezpečení platí finančnímu úřadu současně. Existují dvě tzv. daňová pásma (belastingschijven). Do příjmu cca. 75 000 EUR je sazba daně + pojistné cca. 37 % a 49,5 % ze všech příjmů nad tento limit.

Z příjmu jsou odváděny zálohy. Kromě toho platí různé slevy na dani. Ty jsou u každého člověka jiné; záleží mimo jiné na tom, zda jste rezidentní nebo nerezidentní daňový poplatník, jak dlouho jste v Nizozemsku pracovali a zda jste stále měli příjem mimo Nizozemsko.

Nárok na vrácení daní z Nizozemska:

Podívejte se prosím na naši speciální stránku o nizozemském vrácení daní.

Vrácení daní můžete získat například tehdy, pokud se na vaši situaci vztahuje jedna nebo více z následujících skutečností:

jste v Nizozemsku neodpracoval(a) celý daňový rok (od 1. 1. do 31 .12.)
jste byl(a) zaměstnán(a) na poloviční pracovní úvazek
jste během daňového roku změnil(a) zaměstnání
jste pracoval(a) najednou ve dvou zaměstnáních

Box 2: daň z dividend

Každý, kdo vlastní více než 5 % akcií, ziskových listů nebo hlasovacích práv ve společnosti, je vlastníkem podstatného podílu (aanmerkelijk belang). Příjmy, které z těchto úroků získá, např. dividendy, zdaní v kolonce 2 daně z příjmu.

Opět jsou zde dvě daňová pásma. Do 67 800 EUR se platí 24,5% daň z dividend (srážková daň); u všeho nad touto hranicí je to 31 %.

Box 3: diskutovaná daň z fiktivních kapitálových výnosů.

Od roku 2025 zůstane sazba v boxu 3 na 36 %, přičemž nezdanitelná položka se zvýší na 57 684 EUR (115 368 EUR pro daňové partnery).

Plány na zdanění skutečných výnosů se očekávají až v roce 2027. Zároveň se diskutuje o odvodu z boxu 3 za předchozí roky (2017-2024), částečně kvůli rozsudkům Nejvyššího soudu.

Daň z osobního auta

BPM „daň z osobních automobilů a motocyklů“

BPM je daň, kterou platíte za každý osobní automobil, dodávku a motocykl registrovaný v Nizozemsku. To platí i v případě, že tato vozidla nejsou registrována v Nizozemsku, ale po silnici v Nizozemsku je řídí rezident Nizozemska.

Daň z motorových vozidel (MRB) - motorrijtuigenbelasting

MRB je lidově také označována jako silniční daň. Stále se také někdy používá starý termín „daň z vlastnictví“. Oficiální název je ale daň z motorových vozidel (motorrijtuigenbelasting).

Výše daně z motorových vozidel závisí na 5 faktorech:

Emise CO2.
Pohotovostní hmotnost vašeho vozu.
Druh paliva. Nejméně je zdaněn benzín, následuje LPG (s instalací G3) a zemní plyn, dále nafta a nakonec zastaralé instalace LPG a další.
V jaké provincii žijete.
U dieselového auta: zda znečišťuje emisemi více než 5 mg/km pevných částic. V praxi se jedná o vozy bez továrně montovaného filtru pevných částic.

Daň z převodu při koupi nemovitosti

Daň z převodu je daň, kterou musíte zaplatit při koupi domu. Pro různé cílové skupiny nyní platí různé sazby, a to až do výše 10,4 %. Pozor, existují i výjimky. Přečtěte si více na naší stránce o realitních transakcích v Nizozemsku.

Dědická daň v Nizozemsku

(Klikněte zde pro: informace o nizozemském dědickém právu.)

V Nizozemsku daňové úřady vybírají dědickou daň. A to v případě, že zesnulý žil/a v Nizozemsku nebo emigroval/a z Nizozemí méně než 10 let před úmrtím. Sazby se liší a existují také různá osvobození.

Dědickou daň v Nizozemsku platíte pouze v případě, že hodnota vašeho dědictví je vyšší než vaše osvobození.

Nejprve odečtěte ze svého dědictví osvobozenou částku a poté z tabulky vypočítejte procento, které se na vás vztahuje. Toto procento použijete k výpočtu dědické daně.

Je hodnota vašeho dědictví 154 197 EUR nebo vyšší? Pak platíte vyšší procento z té části dědictví, která tuto částku přesahuje.

Výše osvobození od dědické daně v roce 2025:

Jste:	Výše vašeho osvobození
Manžel/ka, registrovaný/á partner/ka	€804.698,-
Dítě	€25.490,-

Sazby dědické daně v Nizozemsku 2025:

Hodnota dědictví	Partner/ka, dítě	Vnoučata, další potomci	Ostatní dědicové
do €154.197,-	10%	18%	30%
od €154.197,-	20%	36%	40%

Jsme oficiálně uznávaným a registrovaným prostředníkem Finančního úřadu pro daňové záležitosti v Nizozemí (belastingconsulent).

Ulozit jako PDF.

accountancy@hartmanova.eu

Související témata:

- Opgaaf wereldinkomen (=výkaz celosvětového příjmu, pokud pobíráte Zorgtoeslag)
- žádost o "potvrzení o zaplacených daních z příjmu" z Nizozemska.
- žádost o "Zorgtoeslag - příspěvek na zdravotní pojištění" z Nizozemska.

Další služby - Právní poradenství v Nizozemi

Sledujte nás!